MwSt-Rechner: Netto und Brutto berechnen

Rechenbeispiele

Netto → Brutto (19 %)

Eine Rechnung über 100,00 € netto: 100,00 × 1,19 = 119,00 € brutto, davon 19,00 € Mehrwertsteuer.

Brutto → Netto (19 %)

Ein Kassenbon über 100,00 € brutto: 100,00 ÷ 1,19 = 84,0336… → 84,03 € netto, die Steuer beträgt 15,97 €.

Ermäßigter Satz (7 %)

Ein Fachbuch für 50,00 € netto kostet 50,00 × 1,07 = 53,50 € brutto (3,50 € MwSt.). Umgekehrt stecken in 100,00 € brutto 93,46 € netto und 6,54 € Steuer.

Rundung

Der Rechner rechnet intern in ganzen Cent und rundet kaufmännisch (ab 0,5 Cent wird aufgerundet). Auf Rechnungen mit mehreren Positionen kann die Summe deshalb um einen Cent von einer Einzelberechnung abweichen – maßgeblich ist, wie Ihre Rechnung die Steuer ausweist.

Beispiel: Kassenbon mit 7 % und 19 %

Im Supermarkt landen beide Steuersätze auf einem Bon. Angenommen, Sie kaufen Lebensmittel für 42,80 € und dazu Mineralwasser und Saft für 11,90 € – Getränke wie diese werden auch im Supermarkt mit 19 % besteuert:

Wichtig: Bei gemischten Beträgen muss jeder Steuersatz für sich herausgerechnet werden. Wer 54,70 € einfach durch 1,19 teilt, erhält 45,97 € netto – und damit eine zu hohe Steuer von 8,73 €. Deshalb weisen Kassenbons die Beträge getrennt nach Steuersatz aus, meist mit den Kennbuchstaben A und B.

Was 7 % kostet – und was nicht

Die Grenze zwischen 7 und 19 % ist im Alltag nicht immer intuitiv. Einige Beispiele nach § 12 UStG und Anlage 2:

• 7 %: Brot, Obst, Gemüse, Fleisch, Milch und Milchmischgetränke, Kaffeebohnen, Bücher und E-Books, Zeitungen und Zeitschriften, Bahn- und Busfahrkarten (auch im Fernverkehr), Taxifahrten im Nahbereich, Hotelübernachtungen, Eintritt in Museen, Theater und Konzerte, Speisen im Restaurant seit 2026.
• 19 %: Mineralwasser, Säfte, Bier und Wein, Getränke im Restaurant oder Café, Kleidung, Handwerkerleistungen, Strom und Gas.
• 0 % bzw. steuerfrei: Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf Wohngebäuden (Nullsteuersatz seit 2023), Arzt- und Zahnarztleistungen, Wohnungsmiete und Versicherungsbeiträge sind von der Umsatzsteuer befreit.

Kleinunternehmer: wann gar keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird

Seit 2025 gilt eine neue Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): Wer im Vorjahr höchstens 25.000 € Umsatz hatte und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet, stellt Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und darf sich im Gegenzug keine Vorsteuer erstatten lassen. Auf der Rechnung steht dann ein Hinweis wie „Steuerbefreiung nach § 19 UStG“. Für Kundinnen und Kunden heißt das: Der Rechnungsbetrag ist zugleich der Endpreis, unser Rechner wird hier nicht gebraucht.

Rechnungen bis 250 € und ab 250 €

Bei einer Kleinbetragsrechnung bis 250 € brutto genügt es, den Bruttobetrag und den Steuersatz anzugeben – den Steuerbetrag selbst muss die Rechnung nicht ausweisen. Wer sich die Vorsteuer daraus zurückholen will, rechnet sie mit der Formel oben heraus: Bei einem Taxibeleg über 23,54 € mit 7 % sind das 1,54 € Umsatzsteuer. Ab 250,01 € müssen Netto, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt auf der Rechnung stehen.